Μετά θάνατον... θα αποπληρώνουν οι Σουηδοί τα στεγαστικά τους δάνεια ΖΩΡΖΕΤ ΖΟΛΩΤΑ ΕΤΙΚΕΤΕΣ: Σουηδία Οι περισσότεροι Σουηδοί θα έχουν αποβιώσει πριν προλάβουν να αποπληρώσουν το στεγαστικό τους δάνειο, σύμφωνα με πρόσφατη έρευνα της κεντρικής τράπεζας της χώρας, Riksbank, που στηρίχθηκε σε 4 εκατομμύρια άτομα και νοικοκυριά. Κατά μέσον όρο, οι Σουηδοί είναι εκτεθειμένοι σε στεγαστικά δάνεια που είναι 3,7 φορές υψηλότερα από το ετήσιο διαθέσιμο εισόδημά τους. Στα νοικοκυριά που βρίσκονται στη χαμηλότερη εισοδηματική κλίμακα, το χρέος των στεγαστικών δανείων είναι τετραπλάσιο των ετήσιων εισοδημάτων τους. Με βάση τα πορίσματα της έρευνας, το χρέος του 25% των ερωτηθέντων αυξάνεται από χρόνο σε χρόνο και του 15% παραμένει σταθερό. Το υπόλοιπο 60% καταφέρνει να αποπληρώνει το στεγαστικό του δάνειο, αλλά με αργούς ρυθμούς. «Εάν οι δανειολήπτες που έχουν καταφέρει να μειώσουν το χρέος τους το διάστημα 2010-13 συνεχίσουν να το μειώνουν με ανάλογους ρυθμούς, τότε θα έχουν αποπληρώσει το στεγαστικό τους δάνειο σε περίπου 100 χρόνια», σύμφωνα με εκτιμήσεις των οικονομολόγων Τζάκομπ Γουίνστραντ και Ντίλαν Οέλσερ της Riksbank. Στο «δείγμα» των ερωτηθέντων αντανακλάται το 52% του ενήλικου πληθυσμού της χώρας, γεγονός που καθιστά τα πορίσματα της τριετούς έρευνας (2010-2013) ιδιαίτερα αξιόπιστα. Η υπερέκθεση των Σουηδών σε δάνεια στεγαστικής πίστης δεν αντικατοπτρίζει μια γενικότερη καταναλωτική κουλτούρα στη συγκεκριμένη κοινωνία. Το αντίθετο. Πλην των στεγαστικών δανείων, τα οποία καλύπτουν το 95% του συνολικού χρέους των Σουηδών, οι πολίτες της σκανδιναβικής χώρας δεν είναι μεγάλοι δανειολήπτες. Η χώρα, όμως, έχει προσπεράσει τις δυσμενείς συνθήκες που έπληξαν την υπόλοιπη Ευρώπη και η ανεργία κυμαίνεται σε χαμηλά επίπεδα. Οπότε οι πολίτες της έσπευσαν να εκμεταλλευτούν τα ιστορικά χαμηλά επίπεδα. Ως εκ τούτου, οι τιμές των ακινήτων ακολουθούν ανοδική πορεία τα τελευταία χρόνια. Oι τιμές των κατοικιών στη Σουηδία έχουν τετραπλασιαστεί την τελευταία δεκαετία. Παρ’ όλα αυτά, ο νομπελίστας οικονομολόγος Πολ Κρούγκμαν προειδοποίησε την κεντρική τράπεζα της Σουηδίας να μην προχωρήσει σε αύξηση των επιτοκίων, καθώς μια τέτοια κίνηση είναι ετεροχρονισμένη σε αυτή τη φάση. «Είναι πιθανό, και θα έλεγα πολύ πιθανό, να έχει δημιουργηθεί μια φούσκα στις τιμές των ακινήτων στη Σουηδία, με τη χώρα να είναι εκτεθειμένη σε ένα τεράστιο χρέος στην αγορά στεγαστικής πίστης», είχε δηλώσει ο κ. Κρούγκμαν τον Ιανουάριο. «Δεδομένου, όμως, ότι έχουν ήδη χορηγηθεί αυτά τα δάνεια, η κατάσταση θα επιδεινωνόταν περαιτέρω εάν αποφασιζόταν μια αύξηση των επιτοκίων», τόνισε ο ίδιος. Η Riksbank σχεδιάζει να αυξήσει το βασικό επιτόκιο από τις αρχές του επόμενου έτους. Τον Δεκέμβριο του 2013 προχώρησε σε μείωση του βασικού επιτοκίου από το 1% στο 0,75%, καθώς οι τιμές καταναλωτή κυμαίνονται σε αρκετά χαμηλά επίπεδα.

Στον ασφυκτικό κλοιό των τεκμηρίων θα βρεθούν φέτος χιλιάδες φορολογούμενοι που κατοικούν σε μισθωμένη ή ιδιόκτητη κατοικία, αλλά και όσοι απέκτησαν ακίνητα το 2019. Το τεκμήριο διαβίωσης για τις κατοικίες έχει γίνει πιο «τσουχτερό» μετά την τελευταία αναπροσαρμογή των αντικειμενικών αξίων. Πολλοί κινδυνεύουν να πιαστούν στην παγίδα του και να φορολογηθούν για μεγαλύτερα εισοδήματα από τα πραγματικά τους επειδή διαμένουν σε κατοικίες των οποίων η αντικειμενική αξία έκανε άλμα.

Οι τιμές ζώνης που καθορίστηκαν τον Ιούνιο του 2018 και ενεργοποιήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2019 θα έχουν για πρώτη φορά αντίκτυπο στα εισοδήματα των φορολογουμένων, καθώς θα ληφθούν υπόψη κατά τον προσδιορισμό των τεκμηρίων των κατοικιών. Ετσι, χιλιάδες φορολογούμενοι όταν θα έρθει η ώρα να συμπληρώσουν τη φορολογική τους δήλωση θα διαπιστώσουν με έκπληξη αλλαγές στα τεκμαρτά τους εισοδήματα. Πολλοί μάλιστα θα δουν τα τεκμήρια για την κατοικία ή τις κατοικίες τους να είναι αυξημένα κατά 40% λόγω των υψηλότερων αντικειμενικών αξιών που ισχύουν σήμερα.

Τα τεκμήρια απειλούν φέτος και όσους απέκτησαν ακίνητα το 2019. Μάλιστα, αυτό που δεν γνωρίζουν πολλοί είναι ότι το τεκμήριο δεν υπολογίζεται μόνο στο ποσό που πλήρωσε ο φορολογούμενος για να αποκτήσει το ακίνητο. Στο ποσό του τιμήματος συμπεριλαμβάνονται και ο φόρος μεταβίβασης ακινήτων και τα συμβολαιογραφικά έξοδα ανεβάζοντας έτσι ακόμη περισσότερο το τεκμαρτό ποσό και τον τελικό λογαριασμό της Εφορίας. Οσοι δεν θα καταφέρουν να δικαιολογήσουν το «πόθεν έσχες», θα κληθούν να πληρώσουν έξτρα φόρο εισοδήματος.

Τσουχτερό τεκμήριο

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, τα ποσά των τεκμηρίων διαβίωσης για τις κατοικίες προσαυξάνονται κατά 40% για ακίνητα που βρίσκονται σε περιοχές με αντικειμενική τιμή ζώνης πάνω από 2.800 ευρώ και έως 4.999 ευρώ το τετραγωνικό μέτρο και κατά 70% για ακίνητα τα οποία βρίσκονται σε περιοχές με αντικειμενική τιμή ζώνης 5.000 ευρώ και άνω.

Συνεπώς, στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος που θα υποβληθούν φέτος για τα εισοδήματα του 2019:

Σε όσες περιοχές οι αντικειμενικές τιμές ζώνης αυξήθηκαν τον Ιούνιο του 2018 πάνω από το όριο των 2.800 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο, τα τεκμήρια διαβίωσης των κατοικιών που θα ληφθούν υπόψη για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος θα είναι αυξημένα κατά 40%.

Σε όσες περιοχές οι αντικειμενικές τιμές αυξήθηκαν πάνω από τις 5.000 ευρώ ανά τ.μ., τα τεκμήρια των κατοικιών θα είναι αυξημένα κατά 21,43%.

Αγορά ακινήτου

Οσοι αγόρασαν ακίνητα το 2019 κατά τη συμπλήρωση της φορολογικής τους δήλωσης, θα πρέπει να γνωρίζουν ότι:

Στην αγορά ακινήτων ως ποσό τεκμαρτής δαπάνης λαμβάνεται το ποσό της συνολικής επιβάρυνσης, όπως προκύπτει από τα οικεία πωλητήρια συμβόλαια, εκτός εάν από έλεγχο προκύπτει μεγαλύτερο ποσό, οπότε λαμβάνεται υπόψη αυτό.

Κρίσιμος χρόνος για να υπολογιστεί το ποσό της τεκμαρτής δαπάνης είναι ο χρόνος σύνταξης του συμβολαίου μεταβίβασης του ακινήτου, εφόσον καταβληθεί ολόκληρο το τίμημα και παραδοθεί η χρήση και η κυριότητα του ακινήτου, διαφορετικά, το ποσό της δαπάνης θα κατανέμεται στα φορολογικά έτη που καταβάλλονται οι δόσεις, όπως αυτό προκύπτει από σχετικά παραστατικά πληρωμής. Το ίδιο ισχύει και σε περίπτωση σύνταξης προσυμφώνου αγοράς.

Σε ανέγερση οικοδομής εφόσον η ανέγερση διαρκέσει περισσότερο του ενός έτους, σε κάθε έτος ως ποσό δαπάνης θα ληφθεί το αντίστοιχο του κόστους ανέγερσης στο ίδιο έτος, εκτός εάν χρόνος καταβολής έχει ορισθεί διαφορετικά (π.χ. ο χρόνος αποπεράτωσης της οικοδομής).

Τα χρηματικά ποσά που καταβάλλονται για επισκευή και συντήρηση κατοικίας δεν υπολογίζονται ως δαπάνη απόκτησης περιουσιακού στοιχείου. Αν όμως πρόκειται για προσθήκες, επεκτάσεις, τότε τίθεται θέμα δαπάνης απόκτησης.

Σε περίπτωση αγοράς ακινήτου με συνιδιοκτησία ή σε περίπτωση που περισσότεροι από κοινού ανεγείρουν οικοδομή, σε κάθε έναν αναλογεί ποσό δαπάνης όσο το ποσοστό συμμετοχής του.

Σε περίπτωση που από διαφορετικό πρόσωπο αγοράζεται η ψιλή κυριότητα και από άλλο η επικαρπία ακινήτου, σε καθέναν θα υπολογισθεί ποσό δαπάνης απόκτησης που του αναλογεί επιμεριστικά κατά το ποσοστό που προβλέπεται από τη φορολογία κληρονομιών. Το ίδιο ισχύει και στην περίπτωση που ανεγείρεται οικοδομή σε οικόπεδο στο οποίο άλλο πρόσωπο είναι ψιλός κύριος και άλλο επικαρπωτής, δηλαδή η δαπάνη ανέγερσης επιμερίζεται στους δύο κατά τα ποσοστά που προβλέπονται από τη φορολογία κληρονομιών ανεξάρτητα σε ποιου το όνομα εκδίδεται η άδεια ανέγερσης οικοδομής.